Befizetésért adókedvezmény - átutalják a magánnyugdíjpénztári reálhozamot

Az önkéntes kölcsönös biztosítópénztárakba (egészségpénztár, nyugdíjpénztár), valamint az önsegélyező pénztárakba történő befizetéseket csökkenő mértékben ugyan, de még mindig rendkívüli adókedvezményekkel támogatja az állam. Az adókedvezmény a saját befizetés, illetve a munkáltató által fizetett olyan összeg után jár, amely a munkavállalónál egyéb jövedelemként adóköteles. A munkáltató által fizetett hozzájárulás nem adóköteles jövedelem a magánszemélynek, ezért adókedvezmény sem jár utána. Ha viszont a munkáltató akár egyszeri, akár többszöri adományt nyújt, melyet az önkéntes kölcsönös biztosítópénztár a tag egyéni számláján jóváír és igazol, az egyéb jövedelemként adóköteles lesz a magánszemélynek, de jogosult utána az adókedvezményre is - tájékoztatott Pintérné Szakály Tünde, a NAV regionális adóigazgatósága munkatársa.

  Már nemcsak az egészségpénztárban, hanem az önsegélyező pénztárban legalább két évre lekötött vagy prevenciós szolgáltatásra fordított összegek után is érvényesíthető további 10 százalékos adókiutalás. A maximális adókedvezmény összege 100 ezer forint, illetve azoknak, akik 2020. január 1-je előtt töltik be a rájuk irányadó öregségi nyugdíjkorhatárt, a kedvezmény összege 130 ezer forint lehet. Ez azt jelenti, hogy az a magánszemély, aki 2020. január 1-je után tölti be a rá irányadó öregségi nyugdíjkorhatárt, legfeljebb 500 ezer forint, aki pedig 2020. január 1-je előtt tölti be az öregségi nyugdíjkorhatárt, legfeljebb 650 ezer forint saját befizetés után veheti igénybe a maximális adókedvezményt.

 Kettős pénztártagság (egészségpénztári és önkéntes nyugdíjpénztári) esetén az a pénztártag, akinek egyéni befizetése van önkéntes nyugdíjpénztárba és egészségpénztárba is, magasabb összegű adókedvezményt vehet igénybe. Eszerint a maximálisan igénybe vehető adókedvezmény összege 120 ezer forint (a 100 ezer forint helyett), illetve azoknak, akik 2020. január 1-je előtt töltik be a rájuk irányadó öregségi nyugdíjkorhatárt, a visszaigényelhető összeg 150 ezer forint lehet (a 130 ezer forint helyett). Ahhoz, hogy a magánszemély a maximális összegű adókedvezményt igénybe vehesse, az önkéntes nyugdíjpénztárba és egészségpénztárba összesen 600 ezer forintot, az öregségi nyugdíjkorhatárt 2020. január 1-je előtt betöltő magánszemélynek pedig 750 ezer forintot kellene befizetnie. Fontos kitétel ugyanakkor, hogy kettős pénztártagság esetén is érvényesül az a szabály, hogy az egyes pénztárfajtákba történő befizetés után maximálisan 100 ezer forint, illetve a 2020. január 1-je előtt öregségi nyugdíjkorhatárukat elérőknek 130 ezer forint kedvezmény vehető igénybe.

 Rendhagyó módon nyílik lehetősége visszaigénylésre azoknak a magánszemélyeknek, akik 2010. november 3-át követően visszaléptek a magánnyugdíj-pénztárból az állami nyugdíjrendszerbe. Amennyiben a magánszemély úgy döntött (és erről nyilatkozott a magánnyugdíj-pénztára felé), hogy a visszalépő tagi kifizetést (vagyis a garantált hozam feletti reálhozamot vagy az esetleges tagdíj-kiegészítést) az önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztári számlájára kéri átutalni, úgy azon felül, hogy az átutalt összeg teljes adómentességet élvez, az összeg 20 százalékának megfelelő, de legfeljebb 300 ezer forint adó-visszatérítés is igényelhető a 2011. évi adóbevallásban.